Zwei verschiedene Dinge im Leben portugiesischer Selbstständiger hängen an €15,000. Das eine entscheidet, ob Ihre Auftraggeber IRS von Ihren Zahlungen einbehalten; das andere, ob Sie überhaupt IVA berechnen. Das ist kein Zufall — die IRS-Norm nennt keinen eigenen Betrag, sie verweist auf die IVA-Norm — doch es bleiben zwei Regeln mit zwei Folgen, und unter die eine zu fallen setzt Sie nicht in die andere.
| IRS-Quellensteuer | IVA-Befreiung | |
|---|---|---|
| Wirkung | Nimmt Ihren Auftraggebern die Einbehaltungspflicht | Nimmt Ihnen die Pflicht, IVA zu berechnen |
| Fundstelle | CIRS art. 101.º-B | CIVA art. 53.º |
| Schwelle | Der IVA-Betrag, per Verweis | €15,000 im Vorjahr |
| Auslöser im laufenden Jahr | — | €18,750 beenden sie sofort |
Die Einbehaltungssätze
| Tätigkeit | Satz | Norm |
|---|---|---|
| Freiberufliche Tätigkeiten (Tabelle art. 151.º) | 23 % | art. 101.º n.º 1 b) |
| Übrige Tätigkeiten der Kategorie B | 11,5 % | art. 101.º n.º 1 c) |
Der Einbehalt ist nicht die Steuer. Er ist eine Vorauszahlung, die die Jahreserklärung abrechnet: ein Jahr mit zu viel Einbehalt kommt als Erstattung zurück, eines mit zu wenig als Nachzahlung.
Ein Beleg für jede Zahlung
Seit Juli 2025 steht die Pflicht ausdrücklich im Gesetz: für jeden tatsächlich vereinnahmten Betrag ist ein Beleg auszustellen. Auch für die, von denen man annimmt, sie lägen außerhalb des Systems.
- Eine provisão — Geld, das vor der Arbeit hinterlegt wird.
- Ein adiantamento — eine Vorauszahlung.
- Ein reembolso — eine Auslagenerstattung.
Was nicht in die Bemessungsgrundlage gehört
- Auslagen, die im Namen des Kunden getätigt und von ihm erstattet wurden.
- Die von Ihnen berechnete IVA — sie war nie Ihr Einkommen.
- Ein stornierter Beleg (Anulado) und alles, was eine Gutschrift abdeckt.
Der Unterschied wiegt schwerer, als er klingt. Wer €21,500 fakturiert und €3,000 an Auslagen im Kundennamen durchreicht, hat nicht €24,500 Einkommen; die Erstattung als Umsatz zu behandeln, kann ihn über eine Schwelle heben, die er nie überschritten hat.
Aufbewahrung der Unterlagen
Bücher und Belege sind zehn Kalenderjahre aufzubewahren. Das ist die IVA-Regel, und sie reicht weiter, als die meisten annehmen — ein Beleg von 2026 ist 2036 noch anzufordern.
Wie hoch ist der Einbehalt auf recibos verdes in Portugal?
23 % bei den freiberuflichen Tätigkeiten der Tabelle zu art. 151.º und 11,5 % bei den übrigen Tätigkeiten der Kategorie B. Eine Zahl von 25 % ist veraltet.
Wann bin ich vom Einbehalt auf recibos verdes befreit?
Die Befreiung nach CIRS art. 101.º-B greift unterhalb von €15,000. Sie ist eine eigene Regel neben der IVA-Befreiung, die zufällig dieselbe Zahl nennt.
Ist die IRS-Schwelle von €15,000 dieselbe wie bei der IVA?
Es ist dieselbe Zahl — CIRS art. 101.º-B nennt keinen eigenen Betrag und verweist auf CIVA art. 53.º —, aber es sind verschiedene Regeln. Die IVA-Befreiung endet zusätzlich mitten im Jahr oberhalb von €18,750, und die Befreiung vom Einbehalt ist freiwillig und muss auf dem Beleg geltend gemacht werden. Die eine setzt Sie nicht in die andere.
Muss ich für eine Vorauszahlung einen Beleg ausstellen?
Ja. Seit Juli 2025 ist für jeden tatsächlich vereinnahmten Betrag ein Beleg fällig, auch für provisão, adiantamento und Erstattungen.
Zählen erstattete Auslagen als mein Einkommen?
Nicht, wenn die Ausgabe im Namen des Kunden getätigt wurde. Ebenso wenig die berechnete IVA oder ein stornierter bzw. durch eine Gutschrift gedeckter Beleg.
Wie lange müssen recibos verdes aufbewahrt werden?
Zehn Kalenderjahre, nach CIVA art. 52.º.