Portugal ist kein Land mehr, in dem Krypto schlicht unbesteuert blieb. Was an die Stelle trat, ist nicht kompliziert, hängt aber an einem Datum, an einer zwingenden Zuordnungsmethode und an einer Tauschregel mit einem echten losen Ende.
Die 365-Tage-Linie
| Haltedauer | Behandlung | Erklärt in |
|---|---|---|
| Unter 365 Tagen | Gewinn der Kategorie G, 28 % | Anexo G, quadro 18A |
| 365 Tage oder mehr | Vom Gewinn ausgenommen | Anexo G1, quadro 7 |
FIFO ist keine Wahl
Welche Einheiten veräußert wurden, entscheidet, auf welcher Seite der 365-Tage-Linie der Vorgang landet; die Reihenfolgeregel wiegt hier also schwerer als bei den meisten Vermögenswerten. Portugal legt sie gesetzlich fest: first in, first out. Sie können weder ein anderes Los bestimmen noch die Tranche wählen, die das bessere Ergebnis bringt.
Daraus folgt etwas Praktisches, das man einplanen sollte: Nachkaufen setzt nichts zurück, aber ein Verkauf aus der Position verbraucht zuerst Ihre ältesten Bestände — also genau die, die am ehesten über 365 Tage liegen.
Eine Kryptowährung gegen eine andere tauschen
Ein Tausch Krypto gegen Krypto ist für sich kein steuerbarer Vorgang. Der Anschaffungswert geht auf das Erhaltene über, der Gewinn wird also erst beim endgültigen Ausstieg aus Krypto gemessen und nicht bei jedem Sprung zwischen Werten.
Staking und Rewards
- Staking gehört in Kategorie E — Kapitaleinkünfte, kein Veräußerungsgewinn.
- Gewerbsmäßig betrieben, ist es Kategorie B — dieselbe Kategorie wie Selbstständigkeit, mit allen Pflichten, die dazugehören.
- Ein in Krypto ausgezahlter Reward wird bei der Veräußerung besteuert, nicht beim Zufluss — das Eintreffen des Tokens ist nicht der Steuerzeitpunkt. Ein in Währung ausgezahlter Reward wird bei Zufluss besteuert, wie andere Kapitaleinkünfte.
Portugal verlassen
Der Verlust der portugiesischen Steueransässigkeit löst eine fingierte Veräußerung der Kryptobestände aus — eine Wegzugsbesteuerung. Erklärt wird sie im Anexo G1, derselben Anlage wie die lange gehaltenen Positionen.
Was diese Seite Ihnen nicht sagt
Drei Punkte sind in den Quellen wirklich offen und hier nicht bloß ausgelassen: ob die 365-Tage-Uhr einen Tausch überlebt, wie NFTs abgegrenzt werden, und ob an einem Krypto-Vorgang Stempelsteuer hängt. Wer diese Punkte selbstbewusst beantwortet, geht über den Gesetzestext hinaus.
Ist Krypto in Portugal steuerfrei?
Grundsätzlich nicht. Die Veräußerung von Krypto mit weniger als 365 Tagen Haltedauer ist ein Gewinn der Kategorie G mit 28 %. Gewinne aus Beständen von 365 Tagen oder mehr sind ausgenommen — werden aber weiterhin erklärt, im Anexo G1.
Wie hoch ist der Kryptosteuersatz in Portugal?
28 % auf Gewinne der Kategorie G aus Krypto mit weniger als 365 Tagen Haltedauer.
Welche Anlage nutze ich für Krypto?
Anexo G, quadro 18A für Veräußerungen unter 365 Tagen; Anexo G1, quadro 7 für Bestände ab 365 Tagen und für die Wegzugsbesteuerung bei Verlust der Ansässigkeit.
Kann ich wählen, welche Coins ich verkauft habe?
Nein. FIFO ist gesetzlich zwingend — first in, first out —, Veräußerungen verbrauchen also zuerst die ältesten Bestände.
Ist ein Tausch von Krypto gegen Krypto in Portugal steuerpflichtig?
Nein. Der Tausch ist kein steuerbarer Vorgang, und der Anschaffungswert geht auf den erhaltenen Wert über. Ob auch die 365-Tage-Uhr übergeht, klärt das Gesetz nicht.
Wie wird Staking besteuert?
Standardmäßig als Kapitaleinkünfte der Kategorie E, oder als Kategorie B, wenn es gewerbsmäßig betrieben wird. Ein in Krypto gezahlter Reward wird bei der späteren Veräußerung besteuert, nicht beim Zufluss.
Was passiert mit meiner Krypto, wenn ich Portugal verlasse?
Der Verlust der portugiesischen Steueransässigkeit löst eine fingierte Veräußerung aus — eine Wegzugsbesteuerung —, erklärt im Anexo G1. Verkauft werden muss dafür nichts.