Portugal dejó de ser un país donde las criptomonedas sencillamente no tributaban. Lo que vino después no es complicado, pero depende de una fecha, de un método de imputación obligatorio y de una regla de permuta con un cabo realmente suelto.
La línea de los 365 días
| Tenencia | Tratamiento | Se declara en |
|---|---|---|
| Menos de 365 días | Ganancia de la categoría G, al 28 % | Anexo G, quadro 18A |
| 365 días o más | Excluida de la ganancia | Anexo G1, quadro 7 |
El FIFO no se elige
Qué monedas se transmitieron es lo que decide a qué lado de la línea de los 365 días cae la operación, así que la regla de orden pesa aquí más que en la mayoría de los activos. Portugal la fija por ley: primero en entrar, primero en salir. No puede designar otro lote ni escoger la parte que da la mejor respuesta.
De ahí sale una consecuencia práctica que conviene planificar: reforzar una posición no reinicia nada, pero transmitir desde ella consume primero sus unidades más antiguas — es decir, las que con más probabilidad ya han pasado los 365 días.
Permutar una cripto por otra
Una permuta de cripto por cripto no es en sí un hecho imponible. El valor de adquisición se traslada a lo recibido, de modo que la ganancia se mide cuando salga definitivamente de las criptomonedas y no en cada salto entre activos.
Staking y recompensas
- El staking es categoría E — rendimiento del capital, no ganancia patrimonial.
- Ejercido como actividad habitual, es categoría B — la misma categoría que el trabajo por cuenta propia, con las obligaciones que conlleva.
- Una recompensa pagada en cripto tributa al transmitir, no al recibirla — la llegada del token no es el momento imponible. Una recompensa pagada en moneda tributa cuando llega, como cualquier rendimiento del capital.
Salir de Portugal
Perder la residencia fiscal portuguesa desencadena una transmisión presunta de los criptoactivos — un impuesto de salida. Se declara en el Anexo G1, el mismo anexo que las posiciones antiguas.
Lo que esta página no le dice
Tres cosas están realmente sin resolver en las fuentes, no solo omitidas aquí: si el reloj de los 365 días sobrevive a una permuta, cómo se delimitan los NFT, y si algún evento cripto lleva impuesto de actos jurídicos documentados. Quien afirme cualquiera de ellas con seguridad va más allá de lo que dice la ley.
¿Las criptomonedas están exentas en Portugal?
En general, no. La transmisión de criptos con menos de 365 días de tenencia es ganancia de la categoría G al 28 %. Las ganancias de tenencias de 365 días o más están excluidas — pero se siguen declarando, en el Anexo G1.
¿Cuál es el tipo aplicable a las criptomonedas en Portugal?
El 28 % sobre las ganancias de la categoría G de criptos con menos de 365 días de tenencia.
¿Qué anexo se usa para las criptomonedas?
Anexo G, quadro 18A para transmisiones con menos de 365 días; Anexo G1, quadro 7 para tenencias de 365 días o más y para el impuesto de salida por pérdida de residencia.
¿Puedo elegir qué monedas vendí?
No. El FIFO es obligatorio por ley — primero en entrar, primero en salir — así que las transmisiones consumen antes las unidades más antiguas.
¿Permutar una cripto por otra tributa en Portugal?
No. La permuta no es hecho imponible y el valor de adquisición se traslada al activo recibido. Si el reloj de 365 días también se traslada es algo que la ley no resuelve.
¿Cómo tributa el staking?
Como rendimiento del capital de la categoría E por defecto, o categoría B cuando se ejerce como actividad habitual. La recompensa pagada en cripto tributa en la transmisión posterior y no al recibirla.
¿Qué pasa con mis criptos si salgo de Portugal?
Perder la residencia fiscal portuguesa desencadena una transmisión presunta — un impuesto de salida — que se declara en el Anexo G1. No hace falta vender nada para que se aplique.