Dos cosas distintas en la vida de un autónomo en Portugal dependen de €15,000. Una decide si sus clientes le retienen IRS de lo que le pagan; la otra decide si repercute IVA. No es casualidad — la norma del IRS no fija importe propio, remite a la del IVA — pero siguen siendo reglas distintas con consecuencias distintas, y encajar en una no le mete en la otra.
| Retención de IRS | Exención de IVA | |
|---|---|---|
| Qué hace | Quita a sus clientes el deber de retener | Le quita el deber de repercutir IVA |
| Dónde | CIRS art. 101.º-B | CIVA art. 53.º |
| Umbral | La cifra del IVA, por remisión | €15,000 del año anterior |
| Disparador a mitad de año | — | €18,750 la hacen decaer de inmediato |
Los tipos de retención
| Actividad | Tipo | Norma |
|---|---|---|
| Actividades profesionales (tabla del art. 151.º) | 23 % | art. 101.º n.º 1 b) |
| Demás actividades de la categoría B | 11,5 % | art. 101.º n.º 1 c) |
La retención no es el impuesto. Es dinero entregado a cuenta que se liquida con la declaración anual: un año retenido de más vuelve como devolución, y uno retenido de menos llega como cuota a pagar.
Un recibo por todo lo cobrado
Desde julio de 2025 la obligación es explícita: hay recibo por cada importe efectivamente cobrado. También por los que se suelen dar por fuera del sistema.
- Una provisão — dinero recibido antes del trabajo.
- Un adiantamento — un anticipo.
- Un reembolso — la devolución de un gasto.
Lo que no entra en la base imponible
- Los gastos realizados en nombre del cliente y reembolsados por él.
- El IVA que repercutió — nunca fue renta suya.
- Un recibo anulado (Anulado), y todo lo cubierto por una nota de crédito.
La distinción pesa más de lo que parece. Quien factura €21,500 y repercute €3,000 de gastos en nombre del cliente no tiene €24,500 de renta, y tratar el reembolso como facturación puede empujarle por encima de un umbral que nunca llegó a cruzar.
La conservación de los documentos
Los libros y los justificantes se conservan diez años civiles. Es la regla del IVA, y es más larga de lo que casi todo el mundo supone — un recibo de 2026 todavía puede pedirse en 2036.
¿Cuál es el tipo de retención en los recibos verdes en Portugal?
El 23 % en las actividades profesionales de la tabla del art. 151.º y el 11,5 % en las demás actividades de la categoría B. Una cifra del 25 % está desfasada.
¿Cuándo estoy exento de retención en los recibos verdes?
La dispensa del CIRS art. 101.º-B se aplica por debajo de €15,000. Es una regla distinta de la exención de IVA, que casualmente usa el mismo número.
¿El umbral de €15,000 del IRS es el mismo que el del IVA?
Es la misma cifra — el CIRS art. 101.º-B no fija importe propio y remite al CIVA art. 53.º — pero son reglas diferentes. La exención de IVA además decae a mitad de año por encima de €18,750, y la dispensa de retención es voluntaria y hay que invocarla en el recibo. Encajar en una no le mete en la otra.
¿Tengo que emitir recibo por un anticipo?
Sí. Desde julio de 2025 hay recibo por cada importe efectivamente cobrado, incluidos provisões, adiantamentos y reembolsos.
¿Los gastos reembolsados cuentan como renta mía?
No cuando el gasto se realizó en nombre del cliente. Tampoco cuenta el IVA repercutido, ni un recibo anulado o cubierto por una nota de crédito.
¿Cuánto tiempo hay que conservar los recibos verdes?
Diez años civiles, conforme al CIVA art. 52.º.