Le Portugal a cessé d'être un pays où la crypto n'était tout simplement pas taxée. Ce qui a suivi n'est pas compliqué, mais tout tient à une date, à une méthode d'imputation obligatoire, et à une règle d'échange qui laisse un vrai fil qui pend.
La ligne des 365 jours
| Détenu depuis | Traitement | Déclaré sur |
|---|---|---|
| Moins de 365 jours | Plus-value de catégorie G, taxée à 28 % | Anexo G, quadro 18A |
| 365 jours ou plus | Exclu de la plus-value | Anexo G1, quadro 7 |
Le FIFO n'est pas un choix
Savoir quelles unités ont été cédées décide de quel côté de la ligne des 365 jours tombe l'opération : la règle d'ordre compte donc ici plus que pour la plupart des actifs. Le Portugal la fixe par la loi : premier entré, premier sorti. Vous ne pouvez pas désigner un autre lot, ni choisir la parcelle qui donne la meilleure réponse.
Cela a une conséquence pratique qui mérite d'être anticipée : renforcer une position ne remet rien à zéro, mais céder depuis cette position consomme d'abord vos unités les plus anciennes — donc celles qui ont le plus de chances d'avoir dépassé les 365 jours.
Échanger une crypto contre une autre
Un échange crypto contre crypto n'est pas en soi un fait générateur. La valeur d'acquisition se reporte sur ce que vous recevez : le gain se mesure lorsque vous sortez définitivement de la crypto, et non à chaque saut d'un actif à l'autre.
Staking et récompenses
- Le staking relève de la catégorie E — revenus de capitaux, pas plus-value.
- Exercé à titre habituel, il relève de la catégorie B — la même catégorie que l'activité indépendante, avec les obligations qui vont avec.
- Une récompense versée en crypto est taxée à la cession, pas à la réception — l'arrivée du jeton n'est pas le moment imposable. Une récompense versée en monnaie est taxée à son arrivée, comme tout revenu de capitaux.
Quitter le Portugal
La perte de la résidence fiscale portugaise déclenche une cession réputée des cryptoactifs détenus — une imposition de sortie. Elle se déclare sur l'Anexo G1, la même annexe que les positions anciennes.
Ce que cette page ne vous dit pas
Trois points sont réellement non résolus dans les sources, et pas seulement omis ici : le compteur des 365 jours survit-il à un échange, comment les NFT sont-ils délimités, et un droit de timbre s'attache-t-il à un événement crypto. Quiconque affirme ces points avec assurance va au-delà de ce que dit la loi.
La crypto est-elle exonérée d'impôt au Portugal ?
Pas en général. La cession de cryptos détenues depuis moins de 365 jours est une plus-value de catégorie G taxée à 28 %. Les gains sur des détentions de 365 jours ou plus sont exclus — mais restent déclarés, sur l'Anexo G1.
Quel est le taux d'imposition des cryptos au Portugal ?
28 % sur les plus-values de catégorie G issues de cryptos détenues depuis moins de 365 jours.
Quelle annexe utiliser pour la crypto ?
Anexo G, quadro 18A pour les cessions à moins de 365 jours ; Anexo G1, quadro 7 pour les détentions de 365 jours ou plus et pour l'imposition de sortie en cas de perte de résidence.
Puis-je choisir quelles unités j'ai vendues ?
Non. Le FIFO est imposé par la loi — premier entré, premier sorti — donc les cessions consomment d'abord vos plus anciennes unités.
Échanger une crypto contre une autre est-il imposable au Portugal ?
Non. L'échange n'est pas un fait générateur et la valeur d'acquisition se reporte sur l'actif reçu. Savoir si le compteur des 365 jours se reporte aussi n'est pas tranché par la loi.
Comment le staking est-il imposé ?
Comme revenu de capitaux de catégorie E par défaut, ou en catégorie B lorsqu'il est exercé à titre habituel. Une récompense versée en crypto est taxée lors de la cession ultérieure, pas à la réception.
Qu'advient-il de mes cryptos si je quitte le Portugal ?
La perte de la résidence fiscale portugaise déclenche une cession réputée — une imposition de sortie — déclarée sur l'Anexo G1. Rien n'a besoin d'être vendu pour qu'elle s'applique.