Le Portugal n'a pas un impôt, il en a plusieurs : un impôt sur le revenu à neuf tranches, une TVA à trois taux et deux rythmes de déclaration, une cotisation de sécurité sociale distincte que la plupart des nouveaux arrivants découvrent trop tard, et une série d'impôts sur les biens immobiliers et les véhicules qui arrivent à leur propre calendrier. Cette page rassemble les chiffres de 2026 au même endroit, avec la source de chacun.
Qui paie l'impôt portugais
C'est la résidence fiscale, et non la nationalité ou le type de visa, qui détermine ce que le Portugal impose. En résumé, vous êtes résident sur une année si vous passez plus de 183 jours au Portugal sur une période quelconque de 12 mois, ou si vous y disposez d'un logement dans des conditions qui laissent supposer l'intention d'en faire votre résidence habituelle.
- Résident : le Portugal impose vos revenus mondiaux, avec élimination de la double imposition pour l'impôt déjà payé à l'étranger.
- Non-résident : le Portugal n'impose que les revenus de source portugaise — loyers d'un logement situé au Portugal, plus-value sur un bien portugais, travail effectué sur place.
IRS — l'impôt sur le revenu
L'IRS est progressif, réparti sur neuf tranches. Le taux de chaque tranche ne s'applique qu'au revenu qui tombe dedans : une augmentation qui vous fait passer à la tranche supérieure ne réduit jamais ce qui vous reste.
| Tranche | Revenu imposable | Taux marginal |
|---|---|---|
| 1 | Jusqu'à €8,342 | 12,5 % |
| 2 | €8,342 – €12,587 | 15,7 % |
| 3 | €12,587 – €17,838 | 21,2 % |
| 4 | €17,838 – €23,089 | 24,1 % |
| 5 | €23,089 – €29,397 | 31,1 % |
| 6 | €29,397 – €43,090 | 34,9 % |
| 7 | €43,090 – €46,566 | 43,1 % |
| 8 | €46,566 – €86,634 | 44,6 % |
| 9 | Au-delà de €86,634 | 48 % |
Le tableau des tranches ne fait pas tout le calcul : les déductions, le quotient familial et la retenue déjà opérée à la source déplacent le chiffre final. Le calculateur annuel d'IRS fait le calcul complet, et le calculateur de salaire montre ce qui tombe réellement chaque mois.
Quand se dépose l'IRS
La déclaration annuelle d'IRS (Modelo 3) portant sur l'année précédente se dépose au plus tard le 30 juin. C'est une échéance unique pour tout le monde — il n'y a plus de date distincte pour le papier et pour la voie électronique.
IVA — la TVA portugaise
Si vous facturez votre propre travail — en indépendant sous recibos verdes, ou via une société — l'IVA est en général l'obligation qui coûte le plus cher en pénalités, parce qu'elle revient sans cesse et que ses échéances ne pardonnent pas.
| Taux | S'applique à |
|---|---|
| 23 % — taux normal | Tout ce qui n'est pas listé ailleurs |
| 13 % — taux intermédiaire | Opérations de la liste II |
| 6 % — taux réduit | Opérations de la liste I |
La franchise des petites entreprises (article 53.º)
En dessous d'un seuil de chiffre d'affaires, vous pouvez être dispensé de facturer l'IVA. Pour 2026, le seuil apprécié sur l'année précédente est de €15,000, et on en sort de deux façons. Dépassez €18,750 — €15,000 majorés de plus de 25 % — et la franchise cesse en cours d'année. Dépassez €15,000 en restant sous €18,750 et la sortie est plus douce : au 1er janvier suivant. Dans les deux cas, une declaração de alterações est à déposer dans les 15 jours ouvrables.
Mensuel ou trimestriel
Le régime trimestriel est celui par défaut ; le mensuel devient obligatoire dès que le chiffre d'affaires de l'année précédente atteint €650,000. La règle générale : une période se déclare au plus tard le 20 du deuxième mois qui suit sa fin, et se paie le 25.
Une date de 2026 ne suit pas cette règle, et c'est celle que l'on rate le plus souvent — voir le calendrier des échéances d'IVA.
Segurança Social
La sécurité sociale (Segurança Social) est distincte de l'IRS, relève d'un autre organisme, et a son propre portail et ses propres échéances. Les travailleurs indépendants déposent une déclaration trimestrielle d'activité au plus tard le dernier jour de janvier, avril, juillet et octobre.
Immobilier et véhicules
- IMI — taxe foncière municipale annuelle, dont le taux est fixé par chaque commune. Voir le calculateur d'IMI.
- IMT — payé à l'achat, avant l'acte. Le calculateur d'IMT le chiffre pour un prix et un usage donnés.
- IUC — taxe annuelle sur les véhicules, due dans le mois de la première immatriculation. Voir le calculateur d'IUC.
Le calendrier 2026 en une liste
| Obligation | Échéance |
|---|---|
| Données de facturation vers e-fatura | Le 5 du mois suivant |
| IVA trimestrielle — déclaration | 20 fév · 20 mai · 21 sept · 20 nov |
| IVA trimestrielle — paiement | 25 fév · 25 mai · 25 sept · 25 nov |
| Déclaration trimestrielle de Segurança Social | Dernier jour de janv · avr · juil · oct |
| Déclaration annuelle d'IRS (Modelo 3) | 30 juin |
Est-ce que je paie l'impôt portugais sur mes revenus étrangers ?
Si vous êtes résident fiscal au Portugal, oui — les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, avec élimination de la double imposition pour l'impôt déjà payé à l'étranger au titre de la convention applicable. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source portugaise.
Quelle est la date limite de l'IRS au Portugal ?
La déclaration annuelle d'IRS (Modelo 3) se dépose au plus tard le 30 juin, pour l'année de revenus précédente.
Un indépendant au Portugal doit-il facturer l'IVA ?
Pas toujours. Pour 2026, si le chiffre d'affaires de l'année précédente était inférieur ou égal à €15,000, la franchise de l'article 53.º peut s'appliquer. Elle cesse immédiatement si, en cours d'année, le chiffre d'affaires dépasse ce montant de plus de 25 % — €18,750.
Combien est la TVA au Portugal ?
Sur le continent, le taux normal est de 23 %, avec un taux intermédiaire de 13 % et un taux réduit de 6 % pour les opérations listées. Les Açores et Madère appliquent leurs propres taux, plus bas.
La sécurité sociale est-elle séparée de l'impôt sur le revenu au Portugal ?
Oui. La Segurança Social est un organisme distinct de l'Autoridade Tributária, avec son portail et ses échéances propres. Les travailleurs indépendants déposent une déclaration trimestrielle au plus tard le dernier jour de janvier, avril, juillet et octobre.