La plupart des explications sur la Sécurité sociale des indépendants au Portugal donnent un taux et vous laissent deviner sur quoi il s'applique. Le taux est l'avant-dernière étape. Ce qui détermine le montant, c'est une chaîne de cinq opérations dans un ordre fixe : changez l'ordre, vous changez le résultat.
La déclaration trimestrielle
Le travailleur indépendant déclare les revenus des trois mois précédents au plus tard le dernier jour de janvier, avril, juillet et octobre. C'est cette déclaration qui fixe la cotisation du trimestre suivant.
Le calcul, dans l'ordre
- Appliquer le coefficient. Tout ce que vous avez facturé ne compte pas. Les prestations de services comptent à 70 % ; les ventes de biens à 20 %. L'hôtellerie, la restauration et les débits de boissons comptent également à 20 %.
- Additionner le trimestre — les trois mois de revenu pertinent.
- Appliquer votre variation, si vous en avez fixé une. Vous pouvez ajuster la base de 25 % à la hausse ou à la baisse, par paliers de 5 %.
- Diviser par trois. Vous obtenez la base mensuelle de cotisation.
- Plafonner à douze fois l'IAS.
- Appliquer le taux — puis remonter le résultat au plancher s'il passe en dessous.
| Élément | Valeur | Référence |
|---|---|---|
| Coefficient — prestations de services | 70 % | art. 162.º n.º 1 a) |
| Coefficient — ventes de biens | 20 % | art. 162.º n.º 1 b) |
| Coefficient — hôtellerie, restauration, boissons | 20 % | art. 162.º n.º 2 |
| Base mensuelle | Revenu pertinent ÷ 3 | art. 163.º n.º 1 |
| Plafond | 12 × IAS — €6,445.56/mois pour un IAS de €537.13 | art. 163.º n.º 5 |
| Taux — trabalhador independente | 21,4 % | art. 168.º |
| Taux — empresário em nome individual | 25,2 % | art. 168.º |
| Cotisation minimale | €20.00 par mois | art. 163.º n.º 2 |
| Variation de la base | ±25 %, par paliers de 5 % | art. 164.º n.os 1–2 |
Si vous êtes en comptabilité organisée
Les coefficients ne s'appliquent pas. La base est alors le bénéfice imposable (lucro tributável) de l'année précédente — art. 162.º n.º 3.
Quand elle se paie
Entre le 10 et le 20 du mois qui suit celui au titre duquel la cotisation est due.
Un exemple déroulé
Un indépendant qui facture €3,000 par mois en prestations de services, sans variation : le revenu pertinent est de €2,100 par mois (70 %), soit €6,300 sur le trimestre. Divisé par trois, la base mensuelle est de €2,100 — bien en dessous du plafond. À 21,4 %, la cotisation est de €449.40 par mois, largement au-dessus du plancher de €20.
Le même indépendant à €300 par mois : base de €210, cotisation de €44.94 — toujours au-dessus du plancher. Il faut une base inférieure à environ €93 par mois pour que le minimum de €20 commence à jouer.
Quel est le taux de cotisation des indépendants au Portugal ?
21,4 % pour un trabalhador independente et 25,2 % pour un empresário em nome individual, appliqués à la base mensuelle de cotisation et non au chiffre facturé.
Comment se calcule la base de cotisation ?
Le revenu facturé est réduit par un coefficient — 70 % pour les services, 20 % pour les biens et pour l'hôtellerie, la restauration et les boissons — additionné sur le trimestre puis divisé par trois, et plafonné à douze fois l'IAS.
Quelle est la cotisation minimale au Portugal ?
€20.00 par mois. C'est un plancher sur la cotisation elle-même : un trimestre à très faible revenu donne quand même €20 par mois, et non un montant proportionnellement plus petit.
Quand la déclaration trimestrielle est-elle due ?
Au plus tard le dernier jour de janvier, avril, juillet et octobre, pour les trois mois précédents.
Quand la cotisation est-elle payée ?
Entre le 10 et le 20 du mois qui suit celui au titre duquel elle est due.
Puis-je modifier ma base de cotisation ?
Oui. Vous pouvez la faire varier de 25 % à la hausse ou à la baisse, par paliers de 5 %, en application de l'art. 164.º du code contributif.