Deux choses différentes, dans la vie d'un indépendant au Portugal, dépendent de €15,000. L'une décide si vos clients retiennent l'IRS sur ce qu'ils vous versent ; l'autre décide si vous facturez l'IVA. Ce n'est pas une coïncidence — le texte IRS ne fixe aucun montant propre, il renvoie à celui de l'IVA — mais ce sont deux règles distinctes aux conséquences distinctes, et relever de l'une ne vous place pas dans l'autre.
| Retenue IRS | Franchise IVA | |
|---|---|---|
| Ce que cela fait | Supprime l'obligation de retenue de vos clients | Supprime votre obligation de facturer l'IVA |
| Référence | CIRS art. 101.º-B | CIVA art. 53.º |
| Seuil | Le chiffre de l'IVA, par renvoi | €15,000 l'année précédente |
| Déclencheur en cours d'année | — | €18,750 y met fin immédiatement |
Les taux de retenue
| Activité | Taux | Disposition |
|---|---|---|
| Activités professionnelles (table de l'art. 151.º) | 23 % | art. 101.º n.º 1 b) |
| Autres activités de catégorie B | 11,5 % | art. 101.º n.º 1 c) |
La retenue n'est pas l'impôt. C'est un acompte, régularisé par la déclaration annuelle : une année trop retenue revient en remboursement, une année pas assez retenue arrive sous forme d'avis à payer.
Un reçu pour tout encaissement
Depuis juillet 2025, l'obligation est explicite : un reçu est dû pour chaque somme effectivement encaissée. Y compris celles que l'on croit hors du système.
- Une provisão — de l'argent reçu avant le travail.
- Un adiantamento — un acompte.
- Un reembolso — un remboursement de frais.
Ce qui n'entre pas dans la base imposable
- Les frais engagés au nom du client et remboursés par lui.
- L'IVA que vous avez facturée — elle n'a jamais été votre revenu.
- Un reçu annulé (Anulado), et tout ce que couvre un avoir.
La distinction compte plus qu'il n'y paraît. Un indépendant qui facture €21,500 et refacture €3,000 de frais engagés au nom du client n'a pas €24,500 de revenus, et traiter le remboursement comme du chiffre d'affaires peut le faire franchir un seuil qu'il n'a jamais atteint.
La conservation des documents
Les livres et les pièces justificatives se conservent dix années civiles. C'est la règle IVA, et elle est plus longue que la plupart ne le pensent — un reçu de 2026 reste exigible en 2036.
Quel est le taux de retenue sur les recibos verdes au Portugal ?
23 % pour les activités professionnelles listées dans la table de l'art. 151.º, et 11,5 % pour les autres activités de catégorie B. Un taux de 25 % est périmé.
Quand suis-je dispensé de retenue sur les recibos verdes ?
La dispense du CIRS art. 101.º-B s'applique en dessous de €15,000. C'est une règle distincte de la franchise d'IVA, qui utilise le même chiffre par hasard apparent.
Le seuil IRS de €15,000 est-il le même que celui de l'IVA ?
C'est le même chiffre — le CIRS art. 101.º-B ne fixe aucun montant propre et renvoie au CIVA art. 53.º — mais ce sont deux règles différentes. La franchise d'IVA cesse en outre en cours d'année au-delà de €18,750, et la dispense de retenue est facultative : il faut l'invoquer sur le reçu. Relever de l'une ne vous place pas dans l'autre.
Dois-je émettre un reçu pour un acompte ?
Oui. Depuis juillet 2025, un reçu est dû pour chaque somme effectivement encaissée, y compris une provisão, un adiantamento et un remboursement.
Les frais remboursés comptent-ils comme mes revenus ?
Non lorsque la dépense a été engagée au nom du client. Pas davantage l'IVA facturée, ni un reçu annulé ou couvert par un avoir.
Combien de temps faut-il conserver les recibos verdes ?
Dix années civiles, en application du CIVA art. 52.º.